Pajak di Albania dikelompokkan ke dalam tiga kategori utama: pajak tidak langsung (PPN, cukai, perjudian dan pajak tidak langsung lainnya), pajak langsung (pajak penghasilan, pajak penghasilan pribadi, pajak atas modal); pajak daerah, dan kontribusi keamanan sosial dan kesehatan. Ketiga kategori ini berada di bawah otoritas seperti di bawah ini:
Pajak Nasional, yang dikelola oleh Administrasi Pajak Pusat dan Administrasi Bea Cukai meliputi:
Pajak tidak langsung termasuk: Pajak pertambahan nilai; Cukai; Pajak atas perjudian, kasino, dan hippodrome;
Pajak langsung termasuk: Pajak penghasilan; Pajak nasional; Pajak lainnya, yang didefinisikan seperti itu oleh undang-undang khusus, dan pajak Bea Cukai.
Kontribusi keamanan sosial dan kesehatan, sebagaimana didefinisikan dalam hukum asuransi sosial
Pajak dan tarif lokal yang dikelola di https://pialaqq.com/ oleh Administrasi Pajak Daerah meliputi: Pajak daerah untuk usaha kecil; Pajak atas harta tak bergerak, yang termasuk pajak atas bangunan dan lahan pertanian; Pajak atas akomodasi hotel; Pajak atas dampak pembangunan baru atas infrastruktur; Pajak atas pengalihan hak kepemilikan atas real estat; Pajak tahunan untuk pendaftaran kendaraan; Pajak untuk pendudukan ruang publik; Pajak papan; Pajak sementara; Tarif registrasi untuk berbagai kegiatan; Pembersihan dan tarif pembuangan limbah; Tarif parkir kendaraan; Tarif untuk layanan.
Bagaimana dengan Perpajakan perusahaan komersial?
Setiap individu, yang merupakan mitra dalam perusahaan komersial, bertanggung jawab atas kewajiban pajak perusahaan kepada administrasi pajak, sesuai dengan ketentuan dalam piagam perusahaan. Menurut registrasi komersial, lebih dari 95 persen perusahaan adalah perusahaan terbatas. Sisanya adalah perusahaan saham gabungan, kemitraan dan kurang dari 0,5 persen adalah kemitraan terbatas. Saat ini sebuah perusahaan diciptakan dan memulai kegiatan ekonominya, ia bertanggung jawab untuk:
– Perhitungan PPN dan deklarasi dan pembayaran tepat waktu;
– Pembayaran cicilan pajak uang muka untuk pajak laba yang dibayarkan setiap bulan;
– Perhitungan, deklarasi tepat waktu dan pembayaran pajak atas penghasilan dari pekerjaan untuk majikan dan karyawan;
– Perhitungan, deklarasi tepat waktu dan pembayaran kontribusi asuransi sosial dan kesehatan;
– Pembayaran bulanan angsuran pajak penghasilan muka tepat waktu;
– Pemotongan dan pembayaran pajak yang dipotong, di bawah kewajiban dari Undang-Undang tentang Pajak Penghasilan;
– Perhitungan, deklarasi tepat waktu, dan pembayaran pajak sesuai dengan aktivitas khusus untuk perjudian, kasino, dan hipodrom;
– Perhitungan, deklarasi tepat waktu dan pembayaran cukai berdasarkan undang-undang khusus;
– Perhitungan, deklarasi tepat waktu dan pembayaran pajak nasional dan pajak lokal.
Untuk menghitung pajak, wajib pajak yang dikenai pajak PPN atau laba menyimpan register, catatan akuntansi, buku dan informasi keuangan dan menerbitkan tanda terima pajak atau kupon pajak, sesuai dengan hukum dan peraturan yang relevan menurut mereka. Wajib pajak menjaga akun mereka sesuai dengan ketentuan hukum “Pada akuntansi dan laporan keuangan” dan bertindak sesuai dengan hukum yang sesuai dengan prinsip IFRS. Untuk mendaftarkan transaksi ekonomi yang terkait dengan pajak, pembayar pajak juga dapat menggunakan buku, catatan atau dokumen yang ditentukan dalam undang-undang pajak tertentu dan ketentuan peraturan masing-masing. Wajib pajak diminta untuk menggunakan dokumentasi dasar, termasuk faktur pajak, sesuai dengan undang-undang pajak dan ketentuan hukum yang relevan.
Pengecualian Pajak apa yang diterapkan?
Rezim pajak Albania dianggap sebagai salah satu insentif paling penting untuk investasi asing karena merupakan yang terendah di Eropa; namun, sistem pajak seperti itu tidak mendiskriminasi atau mendukung investor asing.
Demikian juga, undang-undang yang berkaitan dengan proses pengadaan publik membuat sedikit perbedaan antara perusahaan asing dan domestik, karena banyak kegiatan di Albania membutuhkan perizinan di dalam wilayah tersebut. Prosedur untuk mendapatkan lisensi, bagaimanapun, sama untuk perusahaan nasional dan asing. Pemerintah sampai saat ini belum menyaring investasi asing dan hanya memberikan sedikit insentif pajak, keuangan atau insentif khusus lainnya.
Pajak Pertambahan Nilai
Sebagian besar barang dan jasa dikenakan PPN dengan tarif standar 20 persen, meskipun pengecualian tertentu berlaku (seperti untuk layanan keuangan, layanan pos, pasokan organisasi nirlaba, pengemasan dan bahan yang digunakan dalam produksi obat , pasokan media elektronik dan tertulis untuk iklan, pasokan layanan di kasino dan hippodrome (trek balap), penjualan surat kabar, majalah dan layanan iklan di dalamnya, serta operasi hidrokarbon tertentu).
Menurut instruksi Menteri Keuangan (No. 17, 2008), insentif paling signifikan bagi investor di Albania adalah sebagai berikut:
– VAT kredit pada tingkat 100 persen untuk importir mesin dan peralatan yang akan melayani sepenuhnya kegiatan ekonomi kena pajak mereka;
– pembebasan PPN untuk ekspor layanan internasional;
Rezim ekspor pajak dapat dianggap sebagai semacam insentif investasi untuk pengusaha asing dan nasional, dan berlaku untuk semua produk Albania yang ditujukan untuk ekspor di luar wilayah pabean Albania. Tarif PPN ekspor adalah 0 persen. Eksportir dapat memperoleh manfaat dari kredit PPN untuk pembelian yang dilakukan atas nama ekspor mereka.
Secara keseluruhan, jika kredit pajak untuk periode pajak lebih tinggi daripada PPN yang berlaku dalam periode tersebut, pembayar pajak memiliki hak untuk menggunakan surplus kredit untuk periode pajak berikut. Orang-orang kena pajak memiliki hak untuk meminta penggantian surplus kredit ketika mereka memiliki jumlah kredit kena pajak selama tiga bulan di atas 400.000 Albanian Leks. Sebagaimana dinyatakan di atas, dan karena pada dasarnya mereka adalah eksportir, investor berhak atas penggantian PPN atas pembelian barang-barang domestik atau bahan mentah ketika itu untuk tujuan produksi.
Pengertian Perpajakan Perusahaan Tempat
Tinggal Perusahaan dianggap penduduk di Albania jika memiliki tempat hukum atau tempat manajemen yang efektif di Albania. Lebih lanjut, kemitraan dan badan hukum dengan pendirian tetap di Albania akan dianggap sebagai pembayar pajak penduduk. Warga harus mendaftar ke National Registration Center (NRC).
Dasar Kena Pajak
Warga dikenakan pajak atas penghasilan mereka di seluruh dunia; non penduduk dikenakan pajak hanya pada pendapatan sumber Albania mereka.
Pajak-pajak lain untuk perusahaan-perusahaan
Tugas modal
Tidak ada
Pajak real estat
Kotamadya pajak retribusi berdasarkan pada pendudukan real properti. Pajak real estat pada proyek konstruksi dikenakan pada nilai investasi baru pada tingkat 2% hingga 4% di Tirana dan 1% hingga 3% di kota-kota lain. Pajak properti juga berlaku untuk lahan pertanian dengan tarif bervariasi dari SEMUA 700 hingga SEMUA 5.600 per hektar, tergantung penggunaannya. Kredit pajak sebesar 50% mungkin tersedia untuk proyek pedesaan tertentu.